Bežné záväzky sú ... Stupeň solventnosti pre krátkodobé záväzky

financie

Súčasné záväzky podniku nazvaný skutočný dlh organizácie, existujúci k dátumu vykazovania. Ich splácanie znamená odliv peňažných zdrojov a zníženie dávok. Dovoľte, aby sme ďalej zvážili zloženie a funkcie krátkodobé záväzky.

Všeobecné informácie

Krátkodobé záväzky - dlh v dôsledku transakcií alebo hospodárskych transakcií v minulosti. Môžu byť krátkodobé alebo dlhodobé.

Krátkodobé krátkodobé záväzky sa splácajú počas prevádzkového cyklu alebo 1 roka. Všetky ostatné dlhy sú dlhodobé.

Účtovné funkcie

Transakcie na získanie a splácanie krátkodobých úverov sa odzrkadľujú podľa 3.010-3020. Analýza sa robí pre každý typ úveru pre jednotlivých veriteľov.

Kontokorent, ktorý je druhom krátkodobého úveru poskytnutého nad rámec zostatku finančných prostriedkov na účte, ako aj úverov, ktoré sú v čase splatné, sa odráža osobitne.

Stupeň solventnosti pre krátkodobé záväzky

Je určená počas auditu. Úlohou auditu je vytvoriť odborné stanovisko k:

Stav účtovníctva a kontrola zákonnosti nedoplatkov v poľnohospodárskom podniku.
Správnosť účtovných transakcií, vrátane tých, ktoré súvisia s platbou daní.
Včasnosť splácania krátkodobé záväzky.

Počas auditu:

Kontrola správnosti pôvodnej dokumentácie. Je to základ pre účtovníctvo krátkodobé záväzky.
Kontrola analytických, syntetických účtov a ich vzťahu.
Správnosť prenosu informácií do hlavnej knihy a vykazovania, použitie príslušných účtov.
Hodnotenie organizácie vnútornej kontroly zúčtovacích operácií pri splácaní dlhu.
Kontrola klasifikácie záväzkov, dostupnosť príslušných vysvetlení v poznámkach k účtom.
Hodnotenie efektívnosti využívania úverových fondov.

Audit objekty

Pri kontrole bežných záväzkov sa dlhy:

usadlosti s dodávateľmi, zákazníkmi, dodávateľmi, zákazníkmi;
mimorozpočtové príspevky;
osady s mestskými a štátnymi orgánmi;
sociálne poistenie;
rozpočtové výpočty;
platba;
výpočty so zakladateľmi;
operácie na farme;
vysporiadania s bankami.

Ciele audítora

Počas overovacieho procesu musí špecialista určiť:

Usmernenia, v ktorých boli vypožičané finančné prostriedky použité, súlad týchto cieľov s podmienkami zmluvy.
Zloženie zábezpeky alebo záruky.
Včasnosť a úplnosť splácania.
Správnosť zrážok úrokov.
Platnosť a zákonnosť získania úverov od iných subjektov.

Audítor by mal tiež skontrolovať:

Či už platený úrok súvisí s výdavkami bežného obdobia.
Či sú články "súčasnej časti" zahrnuté v časti s krátkodobými povinnosťami.
Sú správne označené indikátory pre kontokorentné položky?

Počas auditu špecialista určuje, či je finančná disciplína v podniku udržiavaná. Na základe výsledkov auditu sa vyvíjajú odporúčania na zlepšenie situácie.

Odporúčania špecialistov

Analýza solventnosti krátkodobých záväzkov spoločnosť musí audítor venovať pozornosť viacerým dôležitým bodom:

Existujú zmluvy o dodávke (práce, služby), či sú riadne vykonané?
Ak existuje dlh, určiť dátum a príčinu výskytu.
Existujú nejaké záväzky, ktoré vypršali.
Pri prijímaní položiek inventára,pre ktoré neboli prijaté doklady o vysporiadaní, mali by ste skontrolovať, či sa tieto objekty neodrážajú v počte platených, ale sú na ceste, alebo nie sú vyvezené zo skladov dodávateľov.
Či boli vykonané transakcie inventára. V prípade potreby skontrolujte.
Či sú majetkové aktíva plne pripísané. Na overenie sa porovnávajú informácie o množstve a hodnote objektov s údajmi o prichádzajúcich dokumentoch (nákladné listy, faktúry) a ukazovateľmi z analytického účtovania zúčtovacích operácií s dodávateľmi, ako aj z inventárnych kníh.
Či sú ceny materiálových hodnôt správne definované, či zodpovedajú hodnote uvedenej v zmluvách o dodávke.
Sú správne náklady na náklady.
Majú dodávatelia pokút za porušenie povinností.
Správne odpísané dlhy vypršali.
Či boli žiadosti zaslané dodávateľom / dodávateľomo nezrovnalosti medzi tarífami a cenami, vrátane prijatia aritmetických chýb, kvality technických podmienok a noriem, ako aj prestojov a manželstva spôsobených dodávateľmi / dodávateľmi.
V analýze transakcií zúčtovania by malči materiálové aktíva sú zdrojom financovania, či sú pripravené odhady projektov pre budovy vo výstavbe, či existujú dodatky k objemu vykonanej práce.
Sú správne syntetické a analytické účtovníctvo správne?
Obsahujú informácie z časopisu č. 3 informácie uvedené v súvahe a v hlavnej knihe.
Sú správne účtovné záznamy pre bežné účty správne?

Povaha dlhu

Na tomto základe sú krátkodobé záväzky rozdelené na bežné a neoprávnené.

Prvým z nich je dlh z dôvodu ekonomickej nevyhnutnosti. Môže ísť napríklad o pôžičku na úpravu zariadenia.

Neoprávnený dlh sa nazývaoneskorené záväzky voči rozpočtu, mzdový personál, dodávatelia na zúčtovacích dokumentoch neuskutočnených včas atď. Jeho prítomnosť naznačuje nízku solventnosť podniku. V prípade neprijatia opatrení môže táto situácia viesť k bankrotu.

Pomery dlhu

Stav záväzkov na začiatku a na konci vykazovaného obdobia je charakterizovaný zostatkami nasledujúcich článkov:

Finančné krátkodobé záväzky.
Daňové nedoplatky.
Záväzky za iné platby.
Krátkodobý veriteľ a odhadované záväzky.
Ostatný krátkodobý dlh.

Pomer bežných záväzkov

Výška dlhu sa vypočíta podľa nasledujúcej rovnice:

TO = ZS + KZ + ONv ktorých:

krátkodobé záväzky - MOT;
vypožičané prostriedky - CS;
splatné účty - KZ;
iné povinnosti - softvér.

Posúdiť stupeň solventnostipomer pokrytia sa používa len pre obežné aktíva. Vypočíta sa tak, že majetok sa rozdelí na krátkodobé záväzky. Čím vyššia je miera, tým vyššia je platobná schopnosť.

Vzorec je nasledujúci:

K = obežné aktíva / krátkodobé záväzky.

Toto je všeobecná rovnica. V praxi sa používa aj vzorec, ktorý umožňuje výpočet skupín záväzkov a aktív:

K = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)v ktorých:

A1 - najlikvidnejší majetok.
A2 - fondy s rýchlym predajom.
A3 - pomaly sa pohybujúce aktíva.
P1 - najnaliehavejší dlh.
P2 - krátkodobé záväzky.

Stanovuje sa normálna hodnota koeficientuindikátor 1,5-2,5. Špecifická hodnota je stanovená v závislosti od odvetvia hospodárstva. Ukazovateľ nižší ako jeden znamená vysoké finančné riziko. To naznačuje, že spoločnosť nemôže riadne a včas splatiť svoje záväzky. Ak hodnota koeficientu presiahne 3, kapitálová štruktúra je organizovaná iracionálna. Časť finančných prostriedkov sa nezúčastňuje na obrate.